粉飾決算とは？融資目的の粉飾が招くリスク・発見される項目・正しい対応

2025年11月3日 2026年7月24日

行政書士だいとう事務所

WINDOW DRESSING RISK

粉飾決算で財務状態を良く見せても、通帳、売掛金、在庫、税務資料等との照合で不一致が生じます。

融資目的の虚偽資料提出は、融資停止、返済請求、法的責任等の重大なリスクがあります。

この記事では典型例、発見項目、誤りを見つけた場合の対応を解説します。

粉飾決算融資審査売上水増し在庫水増し正しい対応

粉飾決算への基本対応
追加の虚偽処理を止め、資料を保全し、税理士・弁護士等へ相談して正しい財務状態と対応方法を確定します。

粉飾決算とは

売上・資産を過大に計上したり、費用・負債を過少に計上したりして、利益や財務状態を実態より良く見せる行為です。融資目的の虚偽資料提出は重大な問題です。

典型例

項目	不正な例	照合資料
売上	架空売上・前倒し	請求書・契約・入金
売掛金	回収不能債権を放置	入金履歴・滞留期間
在庫	数量・単価の水増し	棚卸表・仕入・現物
費用	未払費用等を計上しない	通帳・請求書
負債	借入・未払を隠す	返済表・契約
資産	価値の低い資産を高額計上	評価・売却可能性

発見されるきっかけ

決算書と通帳・試算表の不一致
売掛金・在庫が売上規模に比べ異常
粗利益率の急変
税務・納税資料との不一致
契約・入金の裏付け不足
前期と翌期の反動
他行借入の未申告

主なリスク

リスク	内容
融資審査	否決・融資停止・追加融資困難
契約関係	期限の利益喪失・返済請求等
信用	金融機関・取引先との信頼喪失
法的責任	刑事責任等が問題となる可能性
税務・会計	修正申告・追徴等
経営判断	実態数値が分からず改善が遅れる

誤りと粉飾を区別する

単純な会計ミスでも、発見後に放置・隠蔽したり、意図的に虚偽説明を行えば問題が大きくなります。誤りは税理士等へ相談し、正しい訂正方法を確認します。

見つけた場合の対応

追加の虚偽処理を止める

数字をさらに合わせません。

資料を保全する

決算・帳簿・通帳・指示記録を保管します。

専門家へ相談する

税理士・弁護士等へ説明します。

正しい財務状態を確定

必要な修正を行います。

金融機関対応を検討

法的助言を受けて説明します。

正しい融資説明

赤字、債務超過、税金滞納等があっても虚偽資料で隠してはいけません。正しい決算書と原因・改善計画・資金繰りを提出します。

正確な開示

正しい売上・利益
売掛・在庫の実態
未払・借入・保証
税金・社会保険
改善計画・資金繰り

奈良県で融資・資金繰りを相談したい方へ

行政書士だいとう事務所では、金融機関での融資業務経験を踏まえ、決算書、試算表、資金繰り表、借入一覧、資金使途、事業計画書、金融機関への説明資料を整理します。

金融機関に良く見せるために数字を変えるのではなく、会社の実態を正確に説明できる資料を作ります。
問題がある場合も、原因、現在の状況、改善策、期限を整理することが重要です。

よくある質問

粉飾決算と節税は同じですか？

異なります。適法な税務処理と、虚偽の売上・資産・費用等で決算を変える行為は別です。

税理士が作った決算書なら会社に責任はありませんか？

会社・経営者は提出資料の内容を確認し、正確な情報を提供する必要があります。

誤った決算書を銀行へ提出しました。どうすべきですか？

自己判断で新たな説明を作らず、税理士・弁護士等へ早急に相談してください。

赤字を隠さず融資を受ける方法はありますか？

赤字原因、改善実績、資金使途、返済可能性を正確な資料で説明します。