貸借対照表の見方|融資審査で銀行が見る資産・負債・純資産

BALANCE SHEET ANALYSIS

貸借対照表では、現預金、売掛金、在庫、借入金、純資産を見て支払能力と財務安定性を確認します。

銀行は帳簿上の金額だけでなく、資産に実際の価値があるかも見ます。

この記事では主要項目と財務指標を解説します。

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貸借対照表を見る基本
資産の換金性、短期・長期支払負担、借入構成、純資産、実態価値を確認します。

貸借対照表の役割

決算日時点の資産、その資金をどのように調達したかを示す負債・純資産を一覧にします。銀行は支払能力、借入負担、資産の換金性、自己資本を確認します。

5区分

区分内容確認
流動資産現預金・売掛・在庫資金化・回収
固定資産建物・機械等事業利用・価値
流動負債買掛・短期借入等短期支払
固定負債長期借入等長期返済
純資産資本金・利益剰余金自己資本・債務超過

現預金・売掛・在庫

  • 現預金が支払に十分か
  • 売掛金の滞留・回収不能
  • 在庫が売上以上に増加していないか
  • 貸付金・仮払金の内容
  • 決算日の一時的残高でないか

借入金

項目確認
短期借入一時資金か恒常依存か
長期借入使途・期間・残高
一年以内返済予定翌期返済負担
役員借入条件・会社依存
担保・保証資産・保証状況

役員貸付金等

代表者・関係者への貸付や内容不明の仮払金が多いと、会社資金の流出や資産性を慎重に見られます。原因、回収、解消計画を整理します。

純資産・債務超過

純資産がマイナスなら債務超過です。一律に結果が決まるものではありませんが、解消計画、収益改善、実態資産が重要です。

代表的な指標

指標計算意味
流動比率流動資産÷流動負債短期支払能力
自己資本比率純資産÷総資産財務安定性
固定長期適合率固定資産÷長期資金固定資産の調達
有利子負債月商倍率有利子負債÷月商借入負担

説明準備

貸借対照表の説明

  • 現預金減少
  • 売掛・在庫増加
  • 役員勘定
  • 借入・返済
  • 純資産増減
  • 簿価と実態価値

奈良県で融資・資金繰りを相談したい方へ

行政書士だいとう事務所では、金融機関での融資業務経験を踏まえ、決算書、試算表、資金繰り表、借入一覧、資金使途、事業計画書、金融機関への説明資料を整理します。

金融機関に良く見せるために数字を変えるのではなく、会社の実態を正確に説明できる資料を作ります。
問題がある場合も、原因、現在の状況、改善策、期限を整理することが重要です。

よくある質問

銀行が見るところは?

現預金、売掛・在庫、借入、純資産、役員勘定等を総合して見ます。

債務超過だと無理ですか?

慎重に見られますが、原因、実態資産、改善利益、解消計画を説明します。

役員借入金が多いと不利ですか?

性質・条件によります。会社の資金不足原因も確認されます。

役員貸付金はなぜ問題ですか?

事業外流出や回収可能性への懸念が生じます。

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融資条件、必要書類、審査・保証の取扱いは、金融機関、制度、会社の状況により異なります。最新の公式情報をご確認ください。

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