貸借対照表の見方｜融資審査で見られる資産・負債・純資産のポイント

貸借対照表とは

貸借対照表とは、会社の資産、負債、純資産の状況を示す決算書です。

英語ではバランスシートと呼ばれ、B/Sと表記されることもあります。

貸借対照表では、会社が持っている財産、将来支払う必要がある借入や未払金、会社に残っている自己資本の状況を確認できます。

融資審査では、貸借対照表から会社の安全性、借入の重さ、短期的な支払い能力、債務超過の有無などを確認されます。

損益計算書の見方は、損益計算書の見方｜融資審査で見られる売上・利益・費用のポイントで整理しています。

貸借対照表の基本構造

貸借対照表は、大きく資産、負債、純資産の3つに分かれます。

資産が多いから安全、負債があるから危険、と単純に判断するわけではありません。

大切なのは、資産の中身、負債の返済時期、純資産の状況、今後の資金繰りをあわせて見ることです。

資産の見方

資産とは、会社が保有している財産や権利のことです。

貸借対照表では、資産は主に流動資産と固定資産に分けられます。

流動資産とは

流動資産とは、1年以内に現金化されることが見込まれる資産です。

流動資産の中でも、現金や預金はすぐに支払いに使える資金です。

一方、売掛金は将来入金される予定の金額であり、まだ手元に現金として入っているわけではありません。在庫も、販売されて入金されるまでは現金化されません。

売掛金を見るときの注意点

売掛金は、すでに売上が発生しているものの、まだ入金されていない金額です。

売掛金が増えている場合、売上が伸びている可能性もあります。

しかし、入金が遅れている、回収できていない、特定の取引先に依存しているといった問題が隠れていることもあります。

在庫を見るときの注意点

在庫は、商品や材料など、将来販売または使用するために保有している資産です。

在庫があること自体は問題ではありません。

しかし、在庫が過剰になると、現金が商品や材料に変わっている状態になり、資金繰りを圧迫します。

売上はあるのに資金繰りが苦しい場合は、売掛金や在庫に資金が固定されている可能性があります。

売上はあるのに資金繰りが苦しい理由は、売上はあるのに資金繰りが苦しい理由｜キャッシュフローが悪化する企業の共通点で整理しています。

固定資産とは

固定資産とは、長期間使用する資産や、すぐに現金化することを目的としていない資産です。

固定資産は、事業を行うために必要な資産です。

ただし、短期的な支払いにすぐ使える資金ではありません。

設備投資によって固定資産が増えている場合は、その投資が売上や利益の増加につながっているかを確認することが重要です。

設備投資融資の見方は、設備投資で銀行が見る数字とは｜融資審査で評価されるポイントと計画の作り方で確認できます。

負債の見方

負債とは、会社が将来支払う必要があるものです。

貸借対照表では、負債は主に流動負債と固定負債に分けられます。

流動負債とは

流動負債とは、1年以内に支払う必要がある負債です。

流動負債が多い場合、近い将来の支払い負担が大きいことを意味します。

流動資産と比較して、流動負債が大きすぎる場合は、短期的な資金繰りに注意が必要です。

固定負債とは

固定負債とは、支払期限が1年を超える負債です。

中小企業では、長期借入金が大きな割合を占めることがあります。

固定負債は返済期限まで時間がありますが、毎月または毎年の返済は資金繰りに影響します。

借入金を見るときの注意点

融資審査では、借入金の残高と返済状況が確認されます。

借入金が多い場合でも、返済原資が十分にあり、資金繰りに無理がなければ、直ちに問題とは限りません。

一方で、売上や利益に対して借入金が多すぎる場合、毎月の返済額が重い場合、短期借入に依存している場合は、金融機関から慎重に見られやすくなります。

借入がある場合は、損益計算書の利益だけでなく、資金繰り表で返済後の資金残高を確認する必要があります。

資金繰り表の作り方は、資金繰り表の作り方｜初めてでも分かる入金・支払い・残高管理の実務ステップで整理しています。

純資産の見方

純資産とは、会社の自己資本を示す部分です。

資産から負債を差し引いた残りともいえます。

純資産が厚い会社は、過去に利益を蓄積してきた会社と見られやすく、財務的な安定性が高いと評価されることがあります。

中小企業で特に確認したいのは、利益剰余金や繰越利益剰余金です。

利益剰余金は、過去の利益の蓄積を示す項目です。毎年黒字が続けば増え、赤字が続けば減っていきます。

内部留保と利益剰余金の見方は、内部留保とは？融資審査で見られる利益剰余金・現金との違いを解説で確認できます。

債務超過とは

債務超過とは、会社の資産よりも負債が多く、純資産がマイナスになっている状態です。

貸借対照表上では、純資産の合計がマイナスになっている状態をいいます。

債務超過になると、金融機関からの融資審査で慎重に見られやすくなります。

赤字決算で融資を検討している場合は、赤字決算でも融資は受けられる？銀行が重視する審査ポイントと通すための実務対策も確認しておくと、説明内容を整理しやすくなります。

貸借対照表で確認すべきバランス

貸借対照表は、各項目を単独で見るだけでなく、資産・負債・純資産のバランスを見ることが重要です。

流動資産と流動負債のバランス

短期的な支払い能力を見る際は、流動資産と流動負債のバランスを確認します。

流動資産が流動負債を上回っていれば、短期の支払いに対応しやすい状態といえます。

一方で、流動負債が流動資産を大きく上回っている場合は、近い将来の支払いに不安がある可能性があります。

ただし、流動資産の中身にも注意が必要です。売掛金や在庫が多く、現預金が少ない場合は、流動資産が多くても資金繰りが苦しいことがあります。

固定資産と長期借入金のバランス

設備投資を行っている会社では、固定資産と長期借入金のバランスも確認します。

設備や車両、店舗改装などの固定資産を長期借入で購入すること自体は一般的です。

ただし、投資額が大きすぎる、返済期間が短すぎる、投資効果を説明できない場合は、資金繰りを圧迫することがあります。

純資産と借入金のバランス

純資産が少なく、借入金が多い場合は、財務の安定性に注意が必要です。

自己資本が少ない会社は、外部からの借入に依存している状態になりやすくなります。

金融機関は、自己資本の厚さや債務超過の有無を確認します。

金融機関が貸借対照表で見るポイント

金融機関は、融資審査で貸借対照表を確認し、会社の安全性や返済能力を判断します。

融資審査で見られる全体像は、融資審査で銀行が重視するポイントとは？金融機関の評価基準と通過するための実務チェックリストで整理しています。

貸借対照表を見るときの注意点

資産が多くても現金があるとは限らない

貸借対照表上の資産が多くても、すぐに支払いに使える現金が多いとは限りません。

売掛金、在庫、固定資産が多い場合、資産は多く見えても資金繰りが苦しいことがあります。

資産の金額だけでなく、現金化しやすい資産かどうかを見ることが重要です。

借入金の残高だけでなく返済額を見る

借入金を見る際は、残高だけでなく、毎月の返済額も確認する必要があります。

借入残高がそれほど大きくなくても、返済期間が短い場合は、毎月の返済負担が重くなることがあります。

逆に借入残高が大きくても、返済期間が長く、事業の利益やキャッシュフローで返済できていれば、資金繰りが安定している場合もあります。

損益計算書とあわせて見る

貸借対照表だけでは、会社が現在利益を出せているかは分かりません。

そのため、損益計算書とあわせて見る必要があります。

貸借対照表で借入金が多くても、損益計算書で安定した利益が出ていれば、返済可能性を説明しやすくなります。

一方で、借入金が多く、損益計算書も赤字の場合は、資金繰りや改善計画を慎重に整理する必要があります。

キャッシュフロー計算書・資金繰り表とあわせて見る

貸借対照表で財務状態を確認しても、今後のお金の流れまでは分かりません。

融資申請や追加融資の相談では、キャッシュフロー計算書や資金繰り表もあわせて確認することが重要です。

キャッシュフロー計算書の見方は、キャッシュフロー計算書の見方｜営業CF・投資CF・財務CFを中小企業向けに解説で整理しています。

貸借対照表を経営改善に活かす方法

貸借対照表は、過去の財務状態を見るだけでなく、経営改善にも活用できます。

売掛金の回収を見直す

売掛金が多い場合は、入金管理を見直します。

請求書の発行が遅れていないか、入金予定日を管理できているか、未入金の取引先がないかを確認しましょう。

在庫を適正化する

在庫が多い場合は、仕入れや販売計画を見直します。

売れ残り在庫や回転率の低い在庫が増えている場合は、現金化の方法を検討する必要があります。

借入金の返済負担を確認する

借入金が多い場合は、返済負担を確認します。

借入先、借入残高、毎月返済額、返済期間、金利、保証の有無を一覧にしておくと、金融機関への説明もしやすくなります。

返済負担が重い場合は、追加融資、借換え、リスケを検討すべきか整理する必要があります。

リスケの基本は、条件変更（リスケジュール）とは？返済が厳しいときに検討したい資金繰り改善策で確認できます。

純資産を改善する

純資産が少ない、またはマイナスの場合は、利益を出して自己資本を改善していく必要があります。

そのためには、売上改善、粗利率改善、固定費削減、資金繰り改善を組み合わせて考えます。

損益分岐点の見方は、損益分岐点とは？融資申請・事業計画で役立つ黒字化ラインの見方で整理しています。

銀行へ説明する前に準備したい資料

貸借対照表をもとに融資相談を行う場合は、数字の意味を説明できる状態にしておくことが重要です。

融資相談前に準備すべきものは、融資相談の前に準備すべきものとは？金融機関で評価される実務チェックリストと面談対策で整理しています。

貸借対照表・財務資料の整理を行政書士に相談するメリット

融資相談では、貸借対照表の数字をただ提出するだけでなく、金融機関に説明できる状態に整理しておくことが重要です。

行政書士に相談することで、資産、負債、純資産、借入金、資金繰り表、事業計画書、金融機関への説明資料を整理しやすくなります。

特に、借入金が多い場合、売掛金や在庫が膨らんでいる場合、純資産が少ない場合、債務超過に近い場合は、銀行に相談する前に数字と改善方針を整理しておくことが大切です。

よくある質問

貸借対照表とは何ですか？

貸借対照表とは、会社の資産、負債、純資産の状況を示す決算書です。会社がどのような財産を持ち、どれだけ借入や未払金を抱え、自己資本がどれだけあるかを確認できます。

融資審査では貸借対照表のどこを見られますか？

現預金、売掛金、在庫、借入金、未払金、純資産、債務超過の有無などを見られます。特に、短期的な支払い能力、借入返済の負担、自己資本の厚さ、資金繰りへの影響が確認されます。

資産が多ければ融資審査で有利ですか？

資産が多いことは一つの材料になりますが、資産の中身が重要です。現預金が多ければ支払い能力を示しやすい一方、売掛金や在庫、固定資産が多いだけでは、すぐに支払いに使えるとは限りません。

債務超過だと融資は受けられませんか？

債務超過の場合、融資審査では慎重に見られやすくなります。ただし、必ず融資が受けられないわけではありません。債務超過の原因、今後の利益改善、資金繰り、返済原資を整理して説明することが重要です。

借入金が多いと融資は難しいですか？

借入金が多い場合は慎重に見られます。ただし、返済原資があり、資金繰り表で返済後の資金残高を示せる場合は、説明しやすくなります。借入残高だけでなく、毎月返済額、返済期間、利益、キャッシュフローをあわせて見ることが重要です。

貸借対照表や決算書の整理を行政書士に相談できますか？

相談できます。行政書士には、融資相談前の決算書整理、資金繰り表、既存借入一覧、事業計画書、金融機関への説明資料の作成を相談できます。税務判断や会計処理が関係する場合は、税理士とも連携しながら進めることが重要です。

まとめ

貸借対照表は、会社の資産、負債、純資産の状況を確認するための決算書です。

融資審査では、売上や利益だけでなく、現預金、売掛金、在庫、借入金、未払金、純資産、債務超過の有無なども確認されます。

資産が多くても、現預金が少なく売掛金や在庫が多い場合は、資金繰りに注意が必要です。借入金についても、残高だけでなく、毎月返済額や返済期間を確認する必要があります。

純資産が少ない場合や債務超過の場合は、金融機関から慎重に見られやすくなります。ただし、今後の利益改善、資金繰り、事業計画、返済原資を説明できれば、相談の余地がある場合もあります。

融資申請や追加融資を検討する場合は、貸借対照表だけでなく、損益計算書、キャッシュフロー計算書、資金繰り表、事業計画書をあわせて整理し、金融機関に説明できる状態を作っておきましょう。