貸借対照表の見方｜融資審査で銀行が見る資産・負債・純資産

2025年11月3日 2026年7月24日

行政書士だいとう事務所

BALANCE SHEET ANALYSIS

貸借対照表では、現預金、売掛金、在庫、借入金、純資産を見て支払能力と財務安定性を確認します。

銀行は帳簿上の金額だけでなく、資産に実際の価値があるかも見ます。

この記事では主要項目と財務指標を解説します。

貸借対照表融資審査資産負債純資産

貸借対照表を見る基本
資産の換金性、短期・長期支払負担、借入構成、純資産、実態価値を確認します。

貸借対照表の役割

決算日時点の資産、その資金をどのように調達したかを示す負債・純資産を一覧にします。銀行は支払能力、借入負担、資産の換金性、自己資本を確認します。

5区分

区分	内容	確認
流動資産	現預金・売掛・在庫	資金化・回収
固定資産	建物・機械等	事業利用・価値
流動負債	買掛・短期借入等	短期支払
固定負債	長期借入等	長期返済
純資産	資本金・利益剰余金	自己資本・債務超過

現預金・売掛・在庫

現預金が支払に十分か
売掛金の滞留・回収不能
在庫が売上以上に増加していないか
貸付金・仮払金の内容
決算日の一時的残高でないか

借入金

項目	確認
短期借入	一時資金か恒常依存か
長期借入	使途・期間・残高
一年以内返済予定	翌期返済負担
役員借入	条件・会社依存
担保・保証	資産・保証状況

役員貸付金等

代表者・関係者への貸付や内容不明の仮払金が多いと、会社資金の流出や資産性を慎重に見られます。原因、回収、解消計画を整理します。

純資産・債務超過

純資産がマイナスなら債務超過です。一律に結果が決まるものではありませんが、解消計画、収益改善、実態資産が重要です。

代表的な指標

指標	計算	意味
流動比率	流動資産÷流動負債	短期支払能力
自己資本比率	純資産÷総資産	財務安定性
固定長期適合率	固定資産÷長期資金	固定資産の調達
有利子負債月商倍率	有利子負債÷月商	借入負担

説明準備

貸借対照表の説明

現預金減少
売掛・在庫増加
役員勘定
借入・返済
純資産増減
簿価と実態価値

奈良県で融資・資金繰りを相談したい方へ

行政書士だいとう事務所では、金融機関での融資業務経験を踏まえ、決算書、試算表、資金繰り表、借入一覧、資金使途、事業計画書、金融機関への説明資料を整理します。

金融機関に良く見せるために数字を変えるのではなく、会社の実態を正確に説明できる資料を作ります。
問題がある場合も、原因、現在の状況、改善策、期限を整理することが重要です。

よくある質問

銀行が見るところは？

現預金、売掛・在庫、借入、純資産、役員勘定等を総合して見ます。

債務超過だと無理ですか？

慎重に見られますが、原因、実態資産、改善利益、解消計画を説明します。

役員借入金が多いと不利ですか？

性質・条件によります。会社の資金不足原因も確認されます。

役員貸付金はなぜ問題ですか？

事業外流出や回収可能性への懸念が生じます。