損益計算書の見方｜融資審査で銀行が見る利益・費用・改善ポイント

2025年11月3日 2026年7月24日

行政書士だいとう事務所

INCOME STATEMENT ANALYSIS

損益計算書では、売上だけでなく、粗利益、営業利益、経常利益がどのように生まれているかを確認します。

銀行は、借入後も本業から返済原資を確保できるかを見ます。

この記事では5つの利益と説明ポイントを解説します。

損益計算書融資審査営業利益経常利益利益率

損益計算書を見る基本
売上増減、粗利益率、固定費、支払利息、一時損益を分け、本業の継続的収益力を確認します。

損益計算書の役割

一定期間の売上から原価・経費等を差し引き、どの段階で利益・損失が生じたかを示します。融資審査では返済原資の基礎となる収益力を確認します。

5つの利益

項目	意味	銀行が見る点
売上総利益	売上－原価	基本採算
営業利益	粗利－販管費	本業収益力
経常利益	営業利益＋営業外	通常収益力
税引前利益	経常利益＋特別損益	臨時要因を含む利益
当期純利益	税引前－税金	最終利益・純資産蓄積

売上高の見方

商品・顧客別売上
数量・単価の変化
一時売上と継続売上
特定顧客への依存
売上と入金の関係

粗利益率の見方

低下原因	改善例
値引き増加	価格・値引基準の見直し
仕入価格上昇	価格転嫁・仕入先見直し
低採算商品増加	商品構成の見直し
外注費増加	内製・契約条件の見直し

営業利益・固定費

人件費、家賃、広告、外注等が売上規模に対して過大でないか、設備投資後に固定費が増えていないかを確認します。

経常利益と支払利息

借入が多い会社では支払利息で経常利益が低下します。追加融資後の利息・返済負担も確認します。

一時的な特別損益

例	説明
固定資産売却益	本業外の一時利益
補助金収入	継続性を区分
除却・災害損	一時損失
役員退職金	通常利益と分ける

説明準備

損益説明

3期の売上・利益推移
直近試算表
前年・計画との差
商品・顧客別粗利
一時要因を除いた利益
改善策の数値効果

奈良県で融資・資金繰りを相談したい方へ

行政書士だいとう事務所では、金融機関での融資業務経験を踏まえ、決算書、試算表、資金繰り表、借入一覧、資金使途、事業計画書、金融機関への説明資料を整理します。

金融機関に良く見せるために数字を変えるのではなく、会社の実態を正確に説明できる資料を作ります。
問題がある場合も、原因、現在の状況、改善策、期限を整理することが重要です。

よくある質問

どの利益が重要ですか？

営業利益、経常利益、減価償却等を含む返済原資を総合して見ます。

赤字でも融資可能ですか？

赤字原因、一時性、改善、返済原資等による個別判断です。

売上増なら評価されますか？

粗利益率・営業利益・現金回収が伴うかも重要です。

減価償却費は返済原資ですか？

非現金費用として考慮されることがありますが、設備更新資金等も必要です。