資金繰り表の作り方｜初心者向けに月次の入金・支払・借入返済を具体例で解説

2025年12月10日 2026年7月24日

行政書士だいとう事務所

CASH FLOW TABLE GUIDE

資金繰り表は、実際の入金月と支払月を並べ、将来の月末預金残高を予測する表です。

売上計上月ではなく回収月、費用発生月ではなく支払月を入力し、借入元金返済、税金、設備投資も漏れなく反映します。

この記事では、初心者でも作れる基本構成、8ステップ、計算例、よくあるミスを解説します。

資金繰り表の作り方月次管理入金予定支払予定借入返済

資金繰り表作成の基本
開始残高、売上入金、仕入・経費、設備・税金、借入・返済を月次で入力し、月末残高と不足月を確認します。

資金繰り表とは将来の預金残高を予測する表

資金繰り表は、一定期間の現金・預金の収入と支出を区分して集計し、月末残高と不足時期を確認する表です。決算書が過去の経営成績・財政状態を示すのに対し、資金繰り表は将来の支払能力を管理するために使います。

資料	主な目的	対象
損益計算書	売上・費用・利益を確認	発生ベースの経営成績
貸借対照表	資産・負債・純資産を確認	一定時点の財政状態
キャッシュフロー計算書	営業・投資・財務による資金増減を確認	過去期間の資金移動
資金繰り表	将来の入出金と月末残高を予測	日次・週次・月次の資金管理

最初に準備する資料

過去実績

預金通帳・入出金明細
月次試算表
売掛・買掛一覧
給与・家賃等の固定支出

将来予定

受注・請求・入金予定
仕入・外注支払予定
設備投資・賞与
税金・社会保険料予定

財務資料

借入一覧・返済予定表
新規融資予定
補助金等の入金予定
代表者・関連会社との資金移動

資金繰り表の基本構成

区分	主な項目	入力時の注意
前月繰越	前月末の現金・預金残高	実際に使用可能な残高を入力
経常収入	現金売上、売掛金回収、その他営業収入	売上月ではなく入金月
経常支出	仕入、外注、人件費、家賃、経費、税金	費用計上月ではなく支払月
経常外収支	設備支出、資産売却、臨時支出入	通常営業と分ける
財務収支	借入、元金返済、出資等	元金と利息を区分
翌月繰越	収入－支出後の月末残高	翌月の前月繰越と一致

資金繰り表を作る8ステップ

対象期間を決める

まず今後6か月、納税・賞与・設備投資を含めるなら12か月作成します。

開始残高を確定する

全口座と現金から、使用制限のある資金を除いて入力します。

売上入金を入力する

現金売上、売掛金回収を取引条件に合わせて入金月へ記載します。

仕入・外注支払を入力する

買掛・未払金を支払日ごとに記載します。

固定費・税金を入力する

給与、家賃、社会保険、税金等を支払月へ入力します。

設備投資・臨時支出を入力する

契約・納品・支払条件を反映します。

借入・返済を入力する

融資実行、元金返済、利息を区分します。

月末残高を確認する

不足月、最低残高、追加対策を確認します。

売上は入金月、費用は支払月に入力する

取引	損益上の月	資金繰り表へ入れる月
7月に商品を納品、8月末入金	7月売上	8月収入
7月仕入、8月末支払	7月原価	8月支出
設備を7月契約、9月支払	減価償却等で処理	9月設備支出
借入元金を毎月返済	元金は費用でない	返済月の財務支出

計上月と入出金月を混ぜないでください。
資金繰り表の目的は、実際に預金が増減する月を確認することです。

月次資金繰り表の簡単な計算例

項目	7月	8月	9月
前月繰越残高	300万円	260万円	190万円
売上等入金	250万円	300万円	350万円
仕入・経費支払	220万円	250万円	270万円
税金・設備支出	20万円	90万円	30万円
借入返済	50万円	30万円	30万円
翌月繰越残高	260万円	190万円	210万円

8月は売上入金が増えていても、税金・設備支出により月末残高が低下しています。このように売上額だけでなく支出の集中を確認します。

実績と予定を分けて更新する

資金繰り表は一度作って終わりではありません。月が終わったら予定を実績へ置き換え、差の原因を確認します。

差が出た項目	確認する内容
売上入金	売上未達、回収遅延、入金月の変更
仕入・外注	追加発注、価格上昇、支払時期変更
人件費・固定費	採用、残業、契約追加
設備・臨時支出	追加工事、納品遅れ、予備費
借入・返済	実行時期、返済条件、追加借入

過去実績を残しながら将来予定を更新すると、予測精度と金融機関への説明力が上がります。

資金繰り表でよくあるミス

売上計上月をそのまま入金月にする
借入元金返済を入れ忘れる
税金・社会保険料・賞与を入れない
設備代金・保証金等の臨時支出を漏らす
補助金を早い時期に確実な入金として入れる
複数口座の資金移動を収入・支出として二重計上
予定と実績を更新しない
月末残高がマイナスでも放置する

日次・週次・月次の使い分け

形式	向いている状況	主な用途
日次資金繰り	支払が迫り、残高余裕が少ない	当日・翌日の支払管理
週次・13週資金繰り	資金繰りが不安定、改善・再生局面	給与・仕入・税金の短期管理
月次資金繰り	通常の経営管理、融資相談	3～12か月先の不足予測

完成後のチェックリスト

資金繰り表の検品項目

前月末と翌月の繰越残高が一致
入金・支払を実際の予定月へ入力
全口座・現金を反映
借入元金・利息を反映
税金・社会保険料・賞与を反映
設備投資・臨時支出を反映
補助金等の入金時期を慎重に設定
最低残高と不足月を把握
実績へ毎月更新

奈良県で資金繰り・融資を検討している方へ

行政書士だいとう事務所では、金融機関での融資業務経験を踏まえ、入金予定、支払予定、借入返済、税金、設備投資を月次で整理し、資金繰り表・事業計画書・金融機関への説明資料を作成します。

資金が不足する直前ではなく、数か月先の不足が見えた段階で対応します。
早く数字を整理するほど、融資、支払・回収条件の調整、投資延期、返済条件の相談などを比較しやすくなります。

よくある質問

資金繰り表はExcelで作ればよいですか？

Excel・スプレッドシート等で問題ありません。重要なのは入出金予定と月末残高を正確に更新できることです。

資金繰り表は何か月分作りますか？

通常は3～6か月先から始め、納税・賞与・設備投資を含めるため12か月作ると判断しやすくなります。

借入金は収入に入れますか？

入れます。借入実行は財務収入、元金返済は財務支出、利息は経常支出等として区分します。

補助金はいつ入金として計上しますか？

交付・実績報告・入金時期を確認し、確定していない段階では保守的に設定します。

資金繰り表とキャッシュフロー計算書は同じですか？

異なります。資金繰り表は主に将来の支払管理、キャッシュフロー計算書は過去の営業・投資・財務活動の資金増減を示します。