資金繰りとは？中小企業が押さえるべき基本と改善方法を解説

資金繰りとは

資金繰りとは、事業に出入りするお金の流れを管理し、必要な支払いに対応できるように資金を調整することです。

具体的には、売上入金、仕入れ支払い、人件費、家賃、外注費、税金、社会保険料、借入返済などを整理し、手元資金が不足しないように管理します。

事業では、売上が発生した時点と、実際に入金される時点が異なることがあります。また、経費が発生した時点と、実際に支払う時点も一致するとは限りません。

資金繰りを管理していないと、利益が出ているにもかかわらず、支払いに必要な現金が不足することがあります。

資金繰りと利益の違い

資金繰りを考えるうえで、まず押さえておきたいのが、利益と現金は同じではないという点です。

損益計算書で黒字になっていても、実際の預金残高が十分にあるとは限りません。

たとえば、売上を計上していても、入金が翌月や翌々月であれば、その時点では現金は増えていません。一方で、仕入れ、人件費、家賃、外注費、税金、借入返済などの支払いは先に発生することがあります。

黒字でも資金不足になる理由は、売上はあるのに資金繰りが苦しい理由｜キャッシュフローが悪化する企業の共通点でも整理しています。

黒字でも資金不足になる主な理由

黒字でも資金不足になる理由には、次のようなものがあります。

利益が出ているかどうかだけではなく、資金がいつ入ってきて、いつ出ていくのかを把握することが大切です。

特に、借入金の元金返済は損益計算書では費用として表示されませんが、実際には預金から出ていくお金です。利益だけを見ていると、返済後の手元資金不足を見落とすことがあります。

資金繰りが悪化する主な原因

資金繰りが悪化する原因は、売上不足だけではありません。

売上があっても、入金の遅れ、支払いの集中、在庫増加、借入返済、税金支払いなどが重なると、資金不足になることがあります。

売上の入金が遅い

売上が発生していても、実際に入金されるまで時間がかかる場合、手元資金は増えません。

請求書払いの取引では、月末締め翌月末払い、翌々月払いなど、入金まで時間が空くことがあります。その間にも、仕入れ、人件費、家賃、外注費などの支払いは発生します。

支払いが先に発生している

仕入れや外注費の支払いが売上入金より先に発生すると、資金繰りは苦しくなります。

特に、仕入れが多い業種、外注費が先行する業種、売掛金の回収に時間がかかる業種では、売上が伸びていても資金が不足することがあります。

在庫が多い

在庫は会計上は資産ですが、仕入れた時点では現金が出ていきます。

商品が売れて入金されるまで、資金は在庫に固定されます。そのため、在庫が増えすぎると手元資金が減り、資金繰りが悪化しやすくなります。

固定費が高い

家賃、人件費、リース料、保険料、システム利用料などの固定費が高いと、売上が少し下がっただけでも資金繰りが苦しくなります。

固定費は、売上が下がっても毎月発生します。固定費が高い状態では、手元資金に余裕を持ちにくくなります。

借入金の返済負担が重い

借入金の返済も、資金繰りに大きく影響します。

借入金の元金返済は、損益計算書では費用として表示されません。しかし、実際には毎月預金から返済額が出ていきます。

複数の借入がある場合や、返済期間が短い借入が多い場合は、毎月の返済額が資金繰りを圧迫していないか確認する必要があります。

税金や社会保険料の支払いを見落としている

資金繰りが苦しくなる原因として、税金や社会保険料の支払いを見落としているケースもあります。

消費税、法人税、所得税、住民税、固定資産税、源泉所得税、社会保険料などは、支払い時期に大きな資金負担となることがあります。

税金滞納と融資審査の関係は、税金を滞納すると融資は受けられない？銀行・日本政策金融公庫の審査への影響を解説で確認できます。

資金繰り悪化のサイン

資金繰りは、完全に資金不足になってから気づくのでは遅い場合があります。

次のような状態が出ている場合は、早めに資金繰りを整理する必要があります。

資金繰り悪化の具体的な兆候は、資金繰り悪化の兆候とは？中小企業が早めに気づくべき危険サインと改善策で詳しく整理しています。

資金繰りを改善する基本的な方法

資金繰りを改善するには、入金を早め、支払いを整理し、将来の資金不足を予測することが重要です。

一時的に資金を補うだけでは、根本的な改善にならない場合があります。

売掛金の回収を早める

売掛金の回収を早めることは、資金繰り改善の基本です。

売上を増やすことも重要ですが、実際に入金されるまで管理することが必要です。

支払い条件を見直す

支払い条件の見直しも、資金繰り改善につながります。

仕入先や外注先との関係にもよりますが、支払い時期を調整できる場合があります。ただし、支払いを無断で遅らせることは避けるべきです。

支払いが厳しい場合は、取引先の信用を損なう前に、早めに状況を整理して相談することが重要です。

在庫を適正化する

在庫が多い場合は、仕入れの基準を見直す必要があります。

売れ残り在庫や回転率の低い在庫が増えると、資金が商品に固定され、手元資金が不足しやすくなります。

固定費を見直す

固定費の見直しは、資金繰り改善に効果があります。

固定費は毎月発生するため、少し削減できるだけでも資金繰りへの影響が継続します。

ただし、必要な支出まで削ると、売上や業務に影響する可能性があります。事業に必要な支出と、見直しても影響が少ない支出を分けて判断しましょう。

借入返済の負担を確認する

借入返済が重い場合は、返済額が資金繰りを圧迫していないか確認する必要があります。

資金繰り表を作成し、借入返済後に手元資金がどの程度残るかを確認します。

返済負担が大きい場合は、追加融資、借換え、返済条件の見直しなどを検討することがあります。

資金繰り表で将来の不足を把握する

資金繰りを改善するには、資金繰り表の作成が重要です。

資金繰り表とは、毎月の入金と支払いを整理し、将来の資金残高を確認するための表です。

資金繰り表を作ることで、資金不足が起こりそうな時期を早めに把握できます。

最初から複雑な表を作る必要はありません。まずは、入金予定、支払い予定、月末残高を整理することから始めます。

資金繰り表の具体的な作り方は、資金繰り表の作り方｜初めてでも分かる入金・支払い・残高管理の実務ステップで解説しています。

融資を資金繰り改善に活用する考え方

資金繰りを改善する方法として、融資を活用することがあります。

融資は、事業に必要な資金を借り入れ、返済していく方法です。運転資金、設備資金、創業資金、つなぎ資金など、さまざまな目的で利用されます。

ただし、資金繰りが悪化してから慌てて申し込むと、審査や入金が間に合わないことがあります。また、資金不足が深刻になってからでは、金融機関から返済可能性に不安を持たれる場合もあります。

融資相談前に準備すべき資料は、融資相談の前に準備すべきものとは？金融機関で評価される実務チェックリストと面談対策で整理しています。

追加融資・リスケを検討するタイミング

資金繰りが苦しい場合、追加融資を検討するケースもあれば、返済猶予・リスケを検討すべきケースもあります。

追加融資は、新たに資金を借りる方法です。一方、リスケは、既存借入の返済条件を見直し、毎月の返済負担を軽くする方法です。

追加融資の依頼方法は、追加融資の依頼方法で整理しています。

返済猶予の相談方法は、銀行に返済猶予（リスケ）を依頼する方法｜相談の流れ・必要書類・成功のポイントを解説で確認できます。

補助金を資金繰りに活用する際の注意点

資金繰り改善の方法として、補助金の活用を考えることもあります。

補助金は返済不要というメリットがありますが、資金繰り上は注意が必要です。

多くの補助金は後払いです。採択されたとしても、すぐに入金されるわけではありません。事業者が先に対象経費を支払い、その後、実績報告や審査を経て補助金が入金される流れになります。

補助金と融資の違いは、補助金と融資の違いとは？中小企業が失敗しない資金調達の選び方と審査の実務ポイントで整理しています。

資金繰りに不安があるときの相談タイミング

資金繰りに不安がある場合は、資金が足りなくなる直前ではなく、早めに相談することが重要です。

資金不足が目前に迫ってからでは、融資の準備や金融機関との調整が間に合わないことがあります。

資金繰りの不安は、早く整理するほど選択肢が広がります。

融資、支出の見直し、返済条件の相談、補助金の資金計画など、状況に応じた対応を検討できます。

資金繰り・融資相談を行政書士に依頼するメリット

資金繰りに不安がある場合は、現在の入金予定、支払い予定、借入返済、税金、補助金の入金時期を整理することが重要です。

行政書士に相談することで、資金繰り表、事業計画書、追加融資や返済猶予の相談資料、金融機関への説明内容を整理しやすくなります。

特に、売上はあるのに手元資金が増えない場合、追加融資とリスケの判断に迷っている場合、補助金の後払い資金に不安がある場合は、早めに数字を整理しておくことが大切です。

よくある質問

資金繰りとは何ですか？

資金繰りとは、事業に出入りするお金の流れを管理し、必要な支払いに対応できるように資金を調整することです。売上入金、仕入れ支払い、人件費、税金、借入返済などを整理し、手元資金が不足しないように管理します。

資金繰りと利益は何が違いますか？

利益は売上から費用を差し引いた結果です。一方、資金繰りは実際のお金の入出金を見ます。黒字でも、売上入金が遅れたり借入返済や税金の支払いが重なったりすると、資金不足になることがあります。

売上があるのに資金繰りが苦しいのはなぜですか？

売掛金の入金が遅い、仕入れや外注費の支払いが先に発生している、在庫が増えている、借入返済や税金の支払いが重いなどの理由が考えられます。売上ではなく、現金の入出金タイミングを確認することが重要です。

資金繰りを改善するには何から始めればよいですか？

まずは資金繰り表を作成し、入金予定、支払い予定、借入返済、税金、月末残高を確認しましょう。そのうえで、売掛金回収、支払い条件、在庫、固定費、借入返済の負担を見直します。

資金繰り改善のために融資を受けるべきですか？

状況によります。一時的な資金不足で、返済可能性を説明できる場合は融資を検討できることがあります。一方、既存借入の返済負担が重い場合は、追加融資より返済猶予・リスケを検討すべきケースもあります。資金繰り表を作成して判断することが重要です。

まとめ

資金繰りとは、事業に出入りするお金の流れを管理し、必要な支払いに対応できるように資金を調整することです。

中小企業や個人事業主では、利益が出ていても、入金と支払いのタイミングがずれることで資金不足になることがあります。

資金繰りが悪化する原因には、売上入金の遅れ、支払いの先行、在庫の増加、固定費の負担、借入返済、税金や社会保険料の支払いなどがあります。

資金繰りを改善するには、売掛金の回収、支払い条件、在庫、固定費、借入返済を見直し、資金繰り表で将来の資金残高を把握することが重要です。

融資や補助金を活用する場合も、資金繰り表をもとに、必要な金額、資金使途、入金時期、返済計画を整理しておく必要があります。資金繰りに不安がある場合は、資金が足りなくなる直前ではなく、早めに状況を整理しましょう。